3700 brutto ile to netto? Sprawdź wyliczenia na rękę

Przy wynagrodzeniu 3700 zł brutto kwota „na rękę” różni się diametralnie w zależności od formy zatrudnienia. Na umowie o pracę otrzymasz około 2852 zł, na umowie zlecenie – 2673 zł, na umowie o dzieło aż 3345 zł, a w przypadku kontraktu B2B – średnio 3123 zł. Poniżej rozpisujemy każdy wariant, podając dokładne składniki potrąceń i wyjaśniając, skąd biorą się takie różnice.

Ile wyniesie wypłata na umowie o pracę?

Podstawowa forma zatrudnienia, jaką jest umowa o pracę, wiąże się z obowiązkowym odprowadzaniem pełnego pakietu składek. Od kwoty 3700 zł brutto potrąca się ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz zdrowotne, a także zaliczkę na podatek dochodowy.

W efekcie przelew na konto pracownika opiewa na 2852 zł netto. Warto przy tym wiedzieć, że łączny koszt, jaki ponosi pracodawca, sięga 4458 zł – do pensji brutto dokłada on składki na Fundusz Pracy, FGŚP i część ubezpieczeń społecznych.

Skąd się bierze kwota 2852 zł?

Po odjęciu składek społecznych – 361,12 zł emerytalnego, 55,50 zł rentowego i 90,65 zł chorobowego – podstawa wymiaru składki zdrowotnej to 3192,73 zł. Od niej naliczana jest składka zdrowotna w wysokości 287,35 zł. Dochód do opodatkowania pomniejszają jeszcze 250 zł kosztów uzyskania przychodu, co daje 2943 zł podstawy opodatkowania.

Samego podatku płaci się niewiele, bo zaledwie 53 zł. Taka niska zaliczka wynika z zastosowania kwoty zmniejszającej podatek (300 zł miesięcznie), która niweluje efekt pierwszego progu skali podatkowej (12%). Bez tego odliczenia podatek wyniósłby przeszło 350 zł, a wypłata netto spadłaby poniżej 2700 zł.

Umowa zlecenie – ile dostaniesz na rękę?

Przy umowie zlecenie wypłata netto z kwoty 3700 zł brutto kształtuje się na poziomie 2673 zł. Ten wariant nie przewiduje obowiązkowego ubezpieczenia chorobowego, chyba że osoba sama do niego przystąpi, co nie wpływa jednak na standardowe wyliczenie prezentowane przez kalkulatory.

W odróżnieniu od etatu nie odejmuje się tu składki chorobowej, ale pozostałe potrącenia są zbliżone. Składka emerytalna wynosi 361,12 zł, rentowa 55,50 zł, a zdrowotna 295,50 zł. Podstawa opodatkowania – po uwzględnieniu 20% kosztów uzyskania przychodu – spada do 2626,70 zł, od czego liczy się podatek 315 zł.

Dla pracodawcy całkowity wydatek związany z taką umową to 4458 zł (przy braku składki wypadkowej kwota ta jest nieco niższa – około 4396 zł). Z kolei jeśli zleceniobiorca jest jednocześnie zatrudniony na etacie z minimalnym wynagrodzeniem, obowiązkowe stają się tylko składki zdrowotna i ewentualnie wypadkowa, co znacząco podnosi wypłatę netto.

Czy umowa o dzieło wypada najkorzystniej?

W tym przypadku z kwoty 3700 zł brutto na konto trafia 3345 zł netto. Umowa o dzieło nie generuje składek ZUS (chyba że jest podpisywana z własnym pracodawcą – wtedy obowiązują wszystkie składki jak przy etacie). Jedynym obciążeniem jest podatek dochodowy.

Przyjmując standardowe, 20-procentowe koszty uzyskania przychodu, podstawa opodatkowania wynosi 2960 zł, a sama zaliczka na PIT to 355 zł. W odróżnieniu od umowy o pracę, tu nie stosuje się comiesięcznego odliczenia kwoty zmniejszającej podatek, dlatego podatek jest wyższy niż na etacie. Łączny koszt pracodawcy to dokładnie 3700 zł.

Kontrakt B2B – wyższe ryzyko i większe wahania

W modelu samozatrudnienia wyliczenia są bardziej złożone. Dla 3700 zł brutto na fakturze, przy założeniu Ulgi na start, wypłata netto przez pierwsze półrocze sięga 3123 zł. Przedsiębiorca opłaca wtedy wyłącznie składkę zdrowotną (333 zł) oraz zaliczkę na podatek (204 zł), bez składek emerytalno-rentowych.

Po upływie 6 miesięcy przechodzi się na normalne składki ZUS. Wówczas od tej samej faktury brutto odlicza się już 176,27 zł składki emerytalnej, 72,24 zł rentowej, 333 zł zdrowotnej i 15,08 zł wypadkowej. Zaliczka na PIT wzrasta do 675 zł, a przelew netto spada do 2754 zł. Różnica między pierwszym a ostatnim kwartałem jest więc znacząca.

Jak zmienia się przelew w ciągu roku?

Przyglądając się tabeli rocznej, widać, że łączne wpływy netto przez dwanaście miesięcy wynoszą 32 018 zł, co daje średnią miesięczną w okolicach 2668 zł. Ta średnia uwzględnia okres ulgi i pełnych składek, więc obrazuje faktyczną płynność dużo lepiej niż wartość z pierwszego miesiąca.

Porównanie wszystkich form zatrudnienia

Aby lepiej zobrazować różnice, zestawiamy kwoty netto dla pensji 3700 zł brutto:

Warto dodać, że koszty pracodawcy są diametralnie różne – od 3700 zł przy dziele, poprzez 4458 zł przy etacie, po 4458 zł przy zleceniu (zależnie od okoliczności).

Sytuacje szczególne – ulga dla młodych i koszty autorskie

Osoby do 26. roku życia, zatrudnione na umowę zlecenie, mogą liczyć na zupełnie inne wyliczenie. Dzięki zwolnieniu z PIT i braku składek społecznych, przy 3700 zł brutto otrzymują 3645 zł netto. Pobierana jest jedynie symboliczna zaliczka na podatek w wysokości 55 zł, która i tak zostanie zwrócona przy rocznym rozliczeniu.

Zupełnie inną ścieżką są 50-procentowe koszty uzyskania przychodu przysługujące twórcom i osobom wykonującym pracę badawczo‑rozwojową. Tutaj podstawa opodatkowania na umowie o dzieło spada do 1850 zł, a podatek wynosi tylko 222 zł, co podbija wypłatę netto do 3478 zł. Warunkiem jest jednak odpowiedni charakter wykonywanych zadań i korzystanie z praw autorskich.

Pracodawca zatrudniający pracownika na etacie z pensją 3700 zł brutto ponosi łączny koszt aż 4458 zł miesięcznie, a przy umowie o dzieło – dokładnie 3700 zł.